The unified agricultural tax in tax statistics in the Tyumen region | Единый сельскохозяйственный налог в зеркале налоговой статистики по Тюменской области

English. The purpose of the study is to assess the efficiency of adopting a unified agricultural tax (UAT) according to the statistical tax reporting data generated by the Department of the Federal Tax Service of Russia in the Tyumen Region. There has been analyzed the number of taxpayers of the UAT in 2013-2015. The tendency of changes in the number of taxpayers in this period is of different nature. The number of taxpayers as individual entrepreneurs, peasant (farmer) households is higher (by about 15%) than organizations. From the dynamics analysis of the UAT tax base and the tax charges it is apparent that the both indicators decrease from year to year. The share of the tax charged by organizations in the total amount of the UAT reduced: by 15.9% in 2015 compared to 2013, and at the same rate grew by individual entrepreneurs and peasant (farmer) households. Following the laws in taxes and fees is encouraged by tax inspections. The number of conducted in-office audits and percentage of their efficiency are reducing. However, field tax inspections, despite their insignificant number in comparison with in-office audits were 100% effective in 2015. The amount of additionally charged payments in 2015 per one in-office audit is 0.97 thousand rubles, and per one field tax inspection is 537.3 thousand rubles. The results of this analysis show that the number of taxpayers who pay the UAT is insignificant. The tax charges for taxpayers of the UAT in the Tyumen region are also decreasing. The share of the UAT in budget revenues is insignificant. The results of tax audits have detected the problems of taxpayers in self-calculating the UAT, but showed high efficiency of tax control.

Russian. Цель исследования – оценка эффективности введения единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) по данным статистической налоговой отчетности, сформированной УФНС России по Тюменской области. Проанализировано количество налогоплательщиков ЕСХН за 2013-2015 гг. Тенденция изменения количества налогоплательщиков за указанный период носит разноплановый характер. Количество налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств больше (примерно на 15%), чем организаций. Из анализа динамики налоговой базы ЕСХН и сумм начисленного налога следует, что оба показателя снижаются из года в год. Удельный вес начисленного налога по организациям в общей сумме ЕСХН снизился на 15,9% в 2015 г. по сравнению с 2013 г., и этими же темпами возрос по индивидуальным предпринимателям, крестьянским (фермерским) хозяйствам. Соблюдению законодательства в области налогов и сборов способствуют налоговые проверки. Количество проведенных камеральных проверок и процент их результативности снижаются. Однако выездные налоговых проверки, несмотря на их незначительное количество по сравнению с камеральными, были результативны в 2015 г. на 100%. Сумма дополнительно начисленных платежей в 2015 г. в расчете на одну камеральную налоговую проверку была равна 0,97 тыс. руб., а на одну выездную налоговую проверку - 537,3 тыс. руб. Результаты проведенного анализа свидетельствуют о том, что количество налогоплательщиков, перешедших на уплату ЕСХН, незначительно. Снижается и сумма начисленного налога налогоплательщиками ЕСХН Тюменской области. Доля ЕСХН в доходах бюджета незначительна. Результаты налоговых проверок выявили проблемы налогоплательщиков в самостоятельном исчислении ЕСХН, но показали высокую эффективность налогового контроля.