Tax policy in the agro-industrial complex as the factor in ensuring conditions for sustainable economic growth | Налоговая политика в АПК как фактор обеспечения условий устойчивого экономического роста

Английский. The tax policy tools in agriculture applied to ensure sustainable economic growth were studied. The consequences of reforming the tax policy in the agro-industrial sector with various tools for regulating tax relations were evaluated. Positive impact of them on the production of agri-food products and the investment attractiveness was established, and also gaps in the tax policy were identified. An analysis of the tax policy effectiveness in the agricultural sectors was carried out using indicators of the level of tax burden, indices of production and investments in fixed assets. Groups of regions with different tax burdens were identified: low, medium and above average. It was revealed that the use of tax policy tools such as tax benefits, preferences and the creation of preferential tax territories allowed most regions to profit from agricultural production, be profitable and provide most of the tax revenues to the budget. An analysis of tax policy instruments showed that they provided the large number of tax benefits and preferences, improved the conditions for agro-business, but many of them are imperfect due to the lack of the systematic approach in their formation. Thus, it is necessary to develop comprehensive and systematic measures to create the balanced mechanism for tax regulation in agriculture. This can be facilitated by creating an ecosystem model based on the digital platform AIS Tax-3, uniting tax authorities, taxpayers and other external institutions for the transparency of tracking tax flows across all commodity promotion chains and will help to set up tax policy instruments to create conditions for sustainable economic growth.

Русский. Исследовали инструменты налоговой политики в АПК России, применяемые для обеспечения устойчивого экономического роста. Проведена оценка последствий реформирования налоговой политики в АПК с помощью различных инструментов по регулированию налоговых отношений. Установлено их положительное влияние на производство агропродовольственной продукции и инвестиционную привлекательность; выявлены также пробелы в налоговой политике. Анализ эффективности налоговой политики по отраслям АПК проводился через показатели уровня налоговой нагрузки, индексов производства продукции и инвестиций в основной капитал. Были выделены группы регионов с разной налоговой нагрузкой: низкой, средней и выше средней. Выявили, что использование инструментов налоговой политики, таких как налоговые льготы, преференции и создание льготных налоговых территорий, позволили большей части регионов получать прибыль от с.-х. производства, быть рентабельными и обеспечивать большую часть налоговых поступлений в бюджет. Анализ инструментов налоговой политики показал, что они обеспечивают большое количество налоговых льгот и преференций, и улучшают условия агробизнеса, но многие из них несовершенны из-за отсутствия системного подхода в их формировании. Таким образом, необходимо разработать комплексные и системные меры для создания сбалансированного механизма налогового регулирования в сельском хозяйстве. Этому может способствовать создание модели экосистемы на базе цифровой платформы АИС Налог-3, объединяющей налоговые органы, налогоплательщиков и другие внешние институты для прозрачности отслеживания налоговых потоков по всем цепочкам продвижения товаров и поможет настроить инструменты налоговой политики по созданию условий для устойчивого экономического роста.